5月17日下午，证监会通报康美药业调查进展：现已初步查明，康美药业披露的2016至2018年财务报告存在重大虚假，涉嫌违反《证券法》第63条等相关规定。一是使用虚假银行单据虚增存款，二是通过伪造业务凭证进行收入造假，三是部分资金转入关联方账户买卖本公司股票。

康美事件发酵以来已经超过半个月时间，具体梳理下来：

4月29日晚间，康美药业发布更正公告，称2017年的年报数据，存货少计195亿元，现金多计299亿元。而造成这一重大问题的原因是会计处理存在错误。

4月30日，康美公布2018年年报及2019年1季报，同时发布了一份《关于前期会计差错更正》的公告，对2017年财报做出重大调整。

4月30日晚间，上交所立刻向康美发监管函，称公司在财务管理、信息披露、内部控制等方面可能存在重大疑问，予以高度关注。

5月5日晚间，上交所下发第二份问询函，要求公司进一步核实并补充披露12项事项，具体包括多计货币资金的存放方式、主要账户、限制性情况、是否存在违规资金使用及资金的主要去向等。

5月9日，作为康美药业的审计机构，广东正中珠江会计事务所被证监会立案调查。

5月12日，康美收到上交所第三份问询函，遭追问业绩下滑、存货 跌价准备等共计31个问题。

短短半个月时间，上交所连发三道问询函，穷追猛打，这种“盘点式”的拷问也最终将康美的底子掀了个干净。此前康美董事长马兴田所谓“是财务错误而非财务造假”的言论也不攻自破。

5月17日晚间，康美药业公告称，公司股票5月20日停牌一天，5月21日实施风险警示，股票将在风险警示板交易。实施风险警示后的股票简称为ST康美，股价日涨跌幅限制为5％。

同时，康美药业还表示：经公司自查，因公司治理、内部控制存在缺陷，资金管理、关联交易管理等方面存在重大缺陷，违反了公司日常资金管理规范及关联交易管理制度的相关规定。公司对上述问题带来的影响，向广大投资者致以最诚恳的歉意。公司将提高规范运作水平，严格规范与关联方资金往来的相关管理制度，针对此类事项切实整改。公司将督促相关关联公司通过多种途径解决资金往来的问题，消除相关影响，挽回损失。公司董事会将持续关注上述事项进展，并及时履行信息披露义务。

康美药业2001年公司在上海证券交易所挂牌上市时，主打中药材、西药、保健食品和医疗器械等等，先后通过了化学药GMP、中药GMP、GSP认证。康美药业曾经是中国医药行业的“领头羊”。

康美药业三宗罪

A股最有名的医药企业之一，康美药业被认定为虚假存款、收入造假、炒作自家股票三宗罪。被监管认定财务造假、操纵股价之后，涉及的上市公司，以及负有责任的人员，都将承担随之而来的监管、法律责任，具体有哪些呢？

财务造假被正式认定后，会涉及行政责任、刑事责任和民事责任。

行政责任：上市公司、董监高可能会因为违反信息披露义务，受到证监会的行政处罚；对于康美药业和相关责任人员、直接负责的主管人员和其他直接责任人员给与警告和罚款、市场禁入等行政处分。

刑事责任：上市公司可能涉及违规披露、不披露重要信息罪：《刑法》第161条 “依法负有信息披露义务的公司、企业向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，或者对依法应当披露的其他重要信息不按照规定披露，严重损害股东或者其他人利益，或者有其他严重情节的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。”显然，无论从哪一方面讲，其都构成了特别严重损害！其次，其主营业务收入和利润可能多年造假，然后再用造假的数据去再融资和借债，再通过关联交易和往来款的形式打给自己人套现和炒作自己公司股票，性质比美国造假被揭露后破产的公司安然有过之而无不及！本质上是一种在中介机构严密配合下的金融诈骗！另外虚增收入虚增成本是否有虚开增值税发票和洗钱的问题，有待于进一步深入调查，另外恶意操纵上市股价，自己坐庄然后配合各种好消息，不知道我们执法机关将怎么认定！